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款待、差旅、福利、训练,这些费用该怎么入账?
2019-11-26 22:15:16

一般纳税人供给餐饮服务适用6%税率,购进餐饮服务的进项税不得从销项税额中抵扣,所以外交应付的餐费、文娱不能抵扣,假如老板款待亲属住宿的话,所发作的住宿费用归于个人消费,相同无法抵扣。

方针依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》(财税【2016】36号)。

1.依据《财政你懂的网站部税务总局海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部 税务总局海关总署布告2019年第39号)第六条规则,纳税人购进国内旅客运送服务,其进项税额答应从销项税额中抵扣。

纳税人获得增值税专用发票的,以发票上注明的税额为进项税额。

2.依据《国家税务总局关于国内款待、差旅、福利、训练,这些费用该怎么入账?旅客运送服务进项税抵扣等增值税征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第31号)(二) 纳税人购进国内旅客运送服务,以获得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的,增值税电子普通发票上注明的购买方"称号”“纳税人识别号”等信息,应当与实践抵扣税款的纳税人共同,不然不予抵扣。

纳税人未获得增值税专用发票的,暂依照以下规则确认进项税额。

1.获得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.获得注明旅客身份信息的航空运送电子客票行程单的,为依照下列公式核算进项税额;

航空旅客运送进项税额= (票价+燃油附加费) + (1+9%) x9%;

3.获得注明款待、差旅、福利、训练,这些费用该怎么入账?旅客身份信息的铁路车票的,为依照下列公式核算的进项税额:

铁路旅客运送进项税额=票面金额+(1+9%) x9%

4.获得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,依照下列公式核算进项税额:公路、水路等其他旅客运送进项税额=票面金额+ (1+3%) x3%

留意:

购进国内旅客运送服务获得增值税电子普通发票能够抵扣,而增值税普通发票(纸款待、差旅、福利、训练,这些费用该怎么入账?款待、差旅、福利、训练,这些费用该怎么入账?质的)不能抵扣。驾驭公司自有车辆出差,行进过程中花费的汽油费、停车费、通行费等,假如能获得增值税专票,其进项都能够抵扣。

作为集体福利开销的东西全都是无法抵扣的

会议费专票的税款是能够抵扣的。不过注明晰餐费的部分,餐费部分是不能抵扣的。

留意:

会议服务中另购买了餐饮服务的,餐饮费不能兼并到会议费中开具,需求别离列示。

来历:北京税务